Ответы на вопросы по налогам
1. Вопрос: В соответствии с п 10 ст.14 фз № 1244 -1 от 15.05.1991г « О социальной защите граждан подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» в редакции закона РФ № 179-фз от 24.11.95.г инвалидам вследствие чернобыльской катастрофы и некоторым другим гарантировалось: « освобождение от уплаты подоходного налога и всех других видов налогов, а так же всех видов пошлин, регистрационного и курортного сборов». В последствии этот пункт из закона был изъят и нас обязали налоги платить, но не все и не всех.
Есть ли у нас в стране какие-то категории граждан, которые освобождены от всех налогов?
Ответ: категории граждан, полностью освобожденные от уплаты налогов, законодательством Российской Федерации не установлены.
2. Вопрос: Когда говорят о тех, кому предоставлены льготы по налогам в СМИ и в просторечии часто используют термин «чернобыльцы». В соответствии со ст. 13 фз № 1244 -1 от 15.05.1991г « О социальной защите граждан подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» мы, «чернобыльцы», разделены на несколько категорий. Всем ли из них предоставляются налоговые льготы?
Ответ: по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
По транспортному налогу: граждан, ставших инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк" и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
3. Вопрос: По каким видам налогов нашей категории предоставляются налоговые льготы?
Ответ: транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог - предоставляются льготы. По НДФЛ предоставляются вычеты.
4. Вопрос: По нашему, чернобыльскому», закону часть льгот и соц выплат , которыми обладал ликви-датор после его смерти распространяются на членов его семьи. Кто-то из членов семьи умершего ( вдова, н/летние дети, родители) имеют льготы по налогообложению?
Ответ: законодательством не предусмотрена такая возможность в части наследования налоговых льгот.
Налог на имущество.
1. Вопрос: Кто конкретно из «чернобыльцев» освобождён от налога на имущество:
Ответ:
1.инвалиды вследствие чернобыльской катастрофы
2. участники ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС (УЛПК на ЧАЭС) 86-87 годов
3. УЛПК на ЧАЭС 88-90 годов
4. УЛПК на ЧАЭС 86-87 годов инвалиды по общему заболеванию 3 гр
5. УЛПК на ЧАЭС 86-787 годов инвалиды по общему заболеванию 1- 2 гр
6. УЛПК на ЧАЭС 88-90 годов инвалиды по общему заболеванию 3 гр
7. УЛПК на ЧАЭС 88-90 годов инвалиды по общему заболеванию1-2 гр
8. граждане, эвакуированные (в том числе выехавшие добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения или переселенные (переселяемые), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились (находятся) в состоянии внутриутробного развития
9. граждане, выехавшие добровольно на новое место жительства из зоны проживания с правом на от-селение в 1986 году и в последующие годы
10. другие «радиационники» инвалиды 3 гр
11. другие «радиационники» инвалиды 1гр
2. Вопрос: На какие виды недвижимого имущества распространяются льготы?
Ответ: Согласно п. 4 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения, не используемых в предпринимательской деятельности :
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; (физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;)
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; (физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства)
5) гараж или машино-место.
С налогового периода 2015 года в соответствии с п. 3 ст. 407 Кодекса при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога на имущество физических лиц налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
3. Вопрос: Если льготник -«олигарх» и имеет в собственности:
Комнату, квартиру, домик в деревне, гараж, хозяйственную постройку ( где «изобретает велосипед» и ремонтирует «вечный двигатель»), баню, летнюю кухню - на что будет иметь льготу, а за что обязан будет платить?
Ответ: Льгота предоставляется только на объекты не используемые в предпринимательской деятель-ности.
1) Льгота предоставляется или на комнату или на квартиру (по выбору налогоплательщика), или на объект с максимальной исчисленной суммой налога;
2) Жилой дом;
3) Гараж;
4) Хоз. строения (баня, летняя кухня, садовый домик, хоз. строения) если площадь менее 50 кв. м.
4. Вопрос: Если у льготника квартира более 50 ( 80, 100 и более) кв.м на двух человек ( он и жена) то на всю площадь распространяется льгота или только на часть (какую) площади?
Тоже и о доме., гараже, дачном домике, творческой мастерской
Ответ:
Согласно п. 2 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложе-ния, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Согласно п. 3 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации при определении подлежащей упла-те налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества основа-ний для применения налоговых льгот.
От площади зависит только дачный домик (физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые распо-ложены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства).
помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; (физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудо-ванных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастер-ских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посе-щения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;)
5. Вопрос: Налог на имущество в этом году платиться по прежнему с инвентаризационной стоимости? По новому, по кадастровой (рыночной) стоимости будем платить с какого года?
Будет ли какой-то переходный период?
Ответ: Да с инвентаризационной стоимости.
Пунктом 4 ст. 406 Кодекса установлено, что в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования.
Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 №685 на налоговый период 2015 года установлен коэффициент-дефлятор 1,147, в налоговом периоде 2014 года коэффициент-дефлятор не применялся. Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 №772 на налоговый период 2016 года установлен коэффициент-дефлятор 1,329.
На налоговый период 2017 года Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 №698 установлен коэффициент-дефлятор 1,425.
Налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости будет исчисляться в случае принятия исполнительным органом власти Красноярского края решения о применении кадастровой стоимости для целей исчисления налога на имущество физических лиц.
Согласно п. 1 ст. 402 Кодекса Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала примене-ния на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодек-са.
П. 3. Ст. 403 Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой кварти-ры.
4. Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.
5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.
К - коэффициент, равный: 0,2 ; 0,4 ; 0,6 ; 0,8 ; 1
Начиная с пятого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем му-ниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастопо-ле) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соот-ветствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.
6. Вопрос: В каких размерах ( 50% 100% или др) предоставляются льготы по налогу на имущество?
Ответ:
Согласно п. 2 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложе-ния, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Согласно п. 3 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации при определении подлежащей упла-те налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества основа-ний для применения налоговых льгот.
Согласно п. 2 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации при установлении налога норматив-ными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться нало-говые льготы, не предусмотренные настоящей главой, основания и порядок их применения налого-плательщиками.
Земельный налог
1. Вопрос: Земельный налог устанавливается федеральным или краевым или муниципальным нормативным актом?
Ответ: Федеральным законодательством и органами местного самоуправления.
2. Вопрос: Какие льготы и кому предоставляются по земельному налогу?
Ответ:
Статья 391. Порядок определения налоговой базы
5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ)
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
3. Вопрос: Можно ли показать на примере размер льготы в рублях например для инвалида -чернобыльца имеющего в собственности участок в 6 соток в Берёзовском районе края?
Ответ: Данная льгота установлена Решением об утверждении Положения о местных налогах муниципального образования п. Березовка (ред. № 7-2 от 25.02.2016г.) размер 100%.
4. Вопрос: В каких районах края в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 387 НК РФ представительными органами муниципальных образований установлены дополнительные льготы по земельному налогу и для кого.
Ответ: Интернет - сервис: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru. На территории Красноярского края 540 муниципальных образований, имеющих право принимать данные льготы.
Транспортный налог
1. Вопрос: Кому из «чернобыльцев» и других «радиационников» предоставляется льгота по транспортному налогу?
Ответ: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 4 Закона Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 «О транспортном налоге» освободить от уплаты транспортного налога следующие категории налогоплательщиков на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно граждан, ставших инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк" и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.
2. Вопрос: На какие виды транспорта распространяется льгота?
Ответ: на любое транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
3. Вопрос: На сколько транспортных средств предоставляется льгота?
Ответ: на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
4. Вопрос: Как рассчитывается налог если у льготника авто мощностью более 100 л.с. ?
Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 4 Закона Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 «О транспортном налоге» налогоплательщики, указанные в подпунктах 1, 2 пункта 1 настоящей статьи, имеющие транспортное средство с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), уплачивают сумму налога, исчисляемую как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью двигателя 100 л.с. (73,55 кВт).
НДФЛ
1. Вопрос: Кому ( из нашей категории) предоставляется льгота по подоходному налогу?
См. ответ на вопрос 2.
2. Вопрос: Каков размер льготы по подоходному налогу?
Ответ:
Лицам, пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской АЭС, предоставляются стандартные вычеты по НДФЛ.
Стандартный вычет в размере 3 000 руб. за каждый месяц полагается (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ):
• лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания вследствие катастрофы либо в связи с работами по ликвидации ее последствий;
• лицам, принимавшим участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и в пределах зоны отчуждения и получившим вследствие этого инвалидность;
• военнослужащим, гражданам, уволенным с военной службы, а также военнообязанным, призванным на специальные сборы и привлеченным в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы;
• лицам начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе уволенным с военной службы, проходившим в 1986 - 1987 гг. службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• военнослужащим и иным категориям граждан, принимавшим участие в 1988 - 1990 гг. в работах по объекту "Укрытие".
Подтвердить наличие обстоятельств, которые дают право на вычет, могут, в частности:
• удостоверения инвалидов по специальной форме;
• удостоверения участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС по утвержденной форме.
Основание - п. п. 1 - 4 ст. 13, ч. 4 ст. 15 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС".
Стандартный вычет в размере 500 руб. за каждый месяц полагается (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):
• медицинскому персоналу и другим работникам лечебных учреждений, получившим сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 г., а также лицам, пострадавшим в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющимся источником ионизирующих излучений;
• рабочим и служащим, а также бывшим военнослужащим и уволившимся со службы лицам начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудникам учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получившим профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• лицам, эвакуированным (в том числе выехавшим добровольно) в 1986 г. из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС.
Стандартные вычеты по НДФЛ в размере 500 руб. или 3 000 руб. ежемесячно предоставляются также и иным лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
3. Вопрос: Кем он должен рассчитываться?
Ответ: Согласно пп. 3 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных вычетов, в том числе на вычеты в повышенном размере, налоговый агент применяет один максимальный вычет (п. п. 1, 2 ст. 218 НК РФ).
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется физическому лицу - налоговому резиденту РФ. Применить его можно в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением доходов от долевого участия в организации (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Если налогоплательщик работает у налогового агента не с начала года, то вычет предоставляется с месяца поступления на работу и в отношении доходов, полученных от данного налогового агента. Это следует из п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ. Физические лица, которые заключили с налоговым агентом гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), могут получить вычет только за месяцы, в которых действовал этот договор (Письмо Минфина России от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).
Налоговый агент предоставляет вычет путем уменьшения в каждом месяце облагаемого дохода на соответствующий размер стандартного вычета (п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
4. Вопрос: Возможно ли вернуть не предоставленный подоходный налог?
Ответ: Пунктом 4 ст. 218 Кодекса установлено, что если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено упомянутой статьей, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных упомянутой статьей.
Таким образом, в случае неполучения стандартного налогового вычета у налогового агента налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства с декларацией ф.№3-НДФЛ, и документами, подтверждающими право на стандартный налоговый вычет, для перерасчета налоговой базы.
О механизме и сроках уплаты налогов
1. Вопрос: Для получения льгот необходимо самостоятельно представить заявление и необходимые документы, подтверждающие право на налоговую льготу, в налоговые органы по месту нахождения зарегистрированных на вас объектов недвижимого имущества и/или земельного участка и/или транс-портного средства? Или налоговая имеет сведения от других структур ( соцзащиты, пенсионного фон-да, бюро МСЭ) о наличии права на льготу?
Ответ: С 2018 года следует в заявлении указать только реквизиты документа, подтверждающего льго-ту, налоговые органы самостоятельно направят запрос в соответствующие структуры. У налогопла-тельщика есть право предоставить документы, подтверждающие льготу. Заявление предоставляется в любой налоговый орган.
2. Вопрос: Достаточно ли того, что информация о правах на льготу по налогообложению ( справку МСЭ, или удостоверение чернобыльца) человек представил при доказательстве по транспортному налогу, и этого достаточно чтобы налоговая учла эту льготу при расчёте налога на землю, имущество ? Или по каждому виду надо приносить в налоговую документ подтверждающий право на каждый вид налога?
Ответ: Документ, подтверждающий льготу следует прикладывать один раз (до 01.01.2018). Одно заяв-ление, в котором указываются все налоги.
3. Вопрос: При переезде из одного района (города) в другой необходимо снова идти в налоговую и предъявлять документы на льготы?
Ответ: Нет такой необходимости, сведения передаются между налоговыми органами автоматически.
4. Вопрос: Налог необходимо уплачивать только по квитанции из налоговой?
Ответ: Во избежание проблем с указанием некорректных реквизитов, рекомендуем уплачивать налоги по квитанциям, полученным из налоговых органов или сформированные на сайте www.nalog.ru или в интернет - сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
5. Вопрос: Что делать если «письмо счастья» из налоговой не пришло?
Ответ: - Обратиться с данным вопросом в ИФНС по месту регистрации лично;
- Обратиться с данным вопросом в ИФНС через сайт www.nalog.ru;
- Позвонить по телефону горячей линии 8-800-222-2222;
- подключить интернет - сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».